期货交易是一种高风险、高收益的投资方式，不少企业将期货交易作为规避风险或赚取利润的一种手段。对于企业而言，期货利润如何交税是一个需要重点关注的问题。将详细介绍企业期货利润的纳税相关规定。

企业期货利润的性质

企业期货利润根据其性质可分为两类：

• 营业利润：是指企业通过从事期货交易赚取的收益，并将其作为主营业务或辅助业务的一部分。
• 非营业利润：是指企业通过非期货主营业务或辅助业务获得的收益，例如投资收益、利息收入等。

期货利润的税率

根据现行税法规定，企业期货利润的税率为：

• 营业利润：按照企业所得税法缴纳25%的企业所得税。
• 非营业利润（投资收益）：按照个人所得税法缴纳10%或20%的个人所得税。

期货利润的纳税申报与缴纳

企业期货利润的纳税申报与缴纳流程如下：

1. 期末所得清算

企业在年末进行所得清算时，应将期货利润合并计入应纳税所得额中。

2. 纳税申报

企业应按照税法规定，申报企业所得税（营业利润）和个人所得税（非营业利润），并缴纳相应的税款。

• 企业所得税申报截止日期为每年4月30日（修改后的法律或法规另有规定的除外）。
• 个人所得税申报截止日期为每年6月30日。

3. 纳税缴款

企业应在规定的期限内缴纳企业所得税和个人所得税。缴款可通过银行转账、电子缴税或税务机关柜台等方式进行。

具体计算举例

假设某企业从事期货交易，2023年取得期货营业利润500万元，取得期货非营业利润（投资收益）100万元。则该企业的税款计算如下：

• 企业所得税：500万元 × 25% = 125万元
• 个人所得税：100万元 × 10% = 10万元

该企业应缴纳的总税款为125万元（企业所得税）+ 10万元（个人所得税）= 135万元。

注意要点

• 期货亏损：企业期货交易发生亏损时，可以将其作为营业外支出在计算企业所得税时扣除，但不得与其他利润相抵冲。
• 期货手续费：期货交易产生的手续费等相关费用，可以作为营业外支出在计算企业所得税时扣除。
• 税收优惠：对于符合一定条件的企业，国家有相应的税收优惠政策，例如针对期货交易的亏损结转和所得税税收抵扣等。
• 税务稽查：税务机关对企业期货交易的纳税情况进行稽查时，企业应积极配合，提供相关资料。如有违法违规行为，将依法承担相应的税收责任。

以上是企业期货利润纳税相关规定的简要介绍。具体细节和要求请以现行税法为准。企业在开展期货交易时，应合理安排税务筹划，合法合规地享受税收优惠，避免税务风险。