期货体验金是期货公司为吸引新客户而提供的虚拟资金，用于模拟期货交易。体验金交易不涉及实际资金，因此不会产生实际盈亏。为了便于记录和管理，期货体验金交易也需要进行分录。

分录原则

期货体验金分录遵循以下原则：

• 借贷平衡原则：分录的借方金额必须等于贷方金额。
• 实质重于形式原则：分录应反映交易的实质，而非其形式。



• 谨慎性原则：分录应谨慎处理，避免高估资产或低估负债。

分录步骤

期货体验金交易分录分为以下步骤：

1. 确认交易

记录交易日期、交易品种、交易方向（买入或卖出）、交易数量和交易价格。

2. 借记/贷记体验金账户

• 买入交易：借记体验金账户，贷记应付期货款项账户。
• 卖出交易：贷记体验金账户，借记应收期货款项账户。

3. 借记/贷记结算账户

• 买入交易：借记结算账户，贷记体验金账户。
• 卖出交易：贷记结算账户，借记体验金账户。

4. 借记/贷记盈亏账户

• 平仓盈利：借记应收期货款项账户/应付期货款项账户，贷记体验金账户。
• 平仓亏损：贷记应收期货款项账户/应付期货款项账户，借记体验金账户。

分录示例

假设某客户使用体验金 100,000 元买入 1 手豆粕期货，成交价为 3,000 元/吨。

买入交易分录：

借：体验金账户 100,000

贷：应付期货款项账户 100,000

平仓盈利分录：

假设豆粕期货价格上涨至 3,200 元/吨，客户平仓获利 20,000 元。

借：应收期货款项账户 120,000

贷：体验金账户 100,000

贷：盈亏账户 20,000

平仓亏损分录：

假设豆粕期货价格下跌至 2,800 元/吨，客户平仓亏损 20,000 元。

借：体验金账户 80,000

贷：应付期货款项账户 100,000

借：盈亏账户 20,000

注意事项

• 体验金账户的余额应始终等于体验金的初始金额。
• 盈亏账户记录的是模拟交易的盈亏，不涉及实际资金。
• 期货体验金分录仅用于模拟交易，不可用于实际交易。