期货交易是一种高杠杆的金融衍生品交易,需要支付保证金才能进行交易。保证金是交易者向期货公司提供的资金抵押,用于弥补期货合约到期时的潜在损失。下面介绍期货交易支付保证金的会计分录:
1. 买入期货合约
借:期货交易保证金
贷:银行存款
2. 卖出期货合约
借:银行存款
贷:期货交易保证金
期货保证金交易的盈利计算
期货交易的盈利计算公式为:
盈利 = 交易盈亏 + 保证金利息
1. 交易盈亏
交易盈亏 = (期货合约结算价 - 期货合约开仓价) 合约数量
2. 保证金利息
保证金利息 = 保证金余额 保证金利率 交易天数
举例
假设交易者买入一份苹果期货合约,合约单位为 10 吨,合约价格为 2000 元/吨。交易者支付 50% 的保证金,即 100,000 元。
交易到期时,苹果期货合约的结算价为 2100 元/吨。
交易盈亏计算:
(2100 - 2000) 10 = 10,000 元
保证金利息计算:
假设保证金利率为 3%,交易天数为 90 天。
100,000 0.03 90 / 360 = 750 元
盈利计算:
10,000 + 750 = 10,750 元
注意事项
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